Когда не надо платить ИПН при продаже недвижимости

Индивидуальный подоходный налог придётся уплатить, если вы в течение года с момента покупки продали недвижимость за цену, выше первоначальной. Если через год, то ничего платить не надо.

Но такие условия действовали до 1 января 2026 года. Теперь срок владения имуществом должен составлять два года, чтобы не платить налог на доход от прироста стоимости.

"Следует отметить, что увеличение минимального срока владения недвижимым имуществом с одного года до двух лет применяется только к объектам, право собственности на которые зарегистрировано после 1 января 2026 года", — сообщили в Комитете госдоходов на запрос Тengri Нome.

Для объектов долевого строительства тоже установили такие требования:

Если договор о долевом участии либо уступка права требования заключены до 1 января 2026 года, налог не надо платить, если с даты заключения договора или приобретения права требования прошло больше двух лет.

Если договор заключён после 1 января 2026 года, то минимальный срок владения имуществом для освобождения от уплаты ИПН составляет три года.

Пример: если вы в феврале 2025 года купили квартиру за 30 миллионов тенге, потом в ноябре того же года продали за 35 миллионов тенге (не прошёл год с момента покупки), то имущественный прирост составляет пять миллионов тенге. С этого дохода и придётся уплатить 10 процентов индивидуального подоходного налога. Эти правила действовали до 1 января 2026 года.

С этого года, чтобы избежать уплаты ИПН с дохода от прироста стоимости недвижимости, жильё лучше не продавать в течение двух лет. В противном случае за продажу выше первоначальной стоимости нужно платить налог. Продадите купленную в 2026 году квартиру в 2028-м или 2029-м — прироста не будет, соответственно, обязанности отчислять ИПН тоже не возникнет.

Когда надо платить ИПН при продаже недвижимости

Если вы продали купленную за 30 миллионов тенге квартиру за 40 миллионов в течение года с момента сделки, то придётся:

Подать декларацию о доходах и имуществе (форма 270.00) не позднее 15 сентября следующего года.

Самостоятельно исчислить сумму индивидуального подоходного налога. ИПН = 10 процентам от суммы дохода от прироста стоимости. В случае продажи в течение года квартиры за 40 миллионов тенге, которая стоила 30 миллионов, доход от прироста стоимости составит 10 миллионов. Тогда ИПН = 10 процентов от 10 миллионов тенге. Итого к оплате миллион тенге.

Уплатить налог не позднее 10 календарных дней после истечения срока представления декларации.

Если продали квартиру в течение года за те же 30 миллионов, то налог платить не надо.

Нужно ли платить ИПН за продажу недвижимости, полученной по наследству или дарственной

В годовой доход казахстанцев включаются все виды доходов, в том числе полученные по наследству или дарственной. При последующей продаже такого имущества тоже могут возникнуть обязательства по оплате ИПН.

"Получение физическим лицом недвижимого имущества в порядке дарения либо наследования само по себе не влечёт возникновения обязательства по уплате ИПН. Налоговые обязательства могут возникнуть только при последующей реализации такого имущества, если в результате его продажи образуется доход от прироста стоимости", — объяснили в комитете.

Чтобы понять, получил ли продавец доход от прироста стоимости, налоговые органы должны установить первоначальную стоимость полученной в дар или по наследству недвижимости. Её могут принимать как:

стоимость, включённую ранее в доход в виде безвозмездно полученного имущества, — когда стоимость недвижимости уже включали в облагаемый доход индивидуального предпринимателя или физического лица;

рыночную стоимость — при продаже недвижимости, полученной в виде наследования или благотворительной помощи;

оценочную стоимость — при продаже недвижимости, которую облагают налогом на имущество физических лиц;

кадастровую (оценочную) стоимость — при продаже земельного участка;

нулевую стоимость — во всех остальных случаях.

Тут важно, есть ли оценка недвижимости при приёме её в дар или по наследству. В случае её отсутсвия, если вы продали жильё в течение 12 месяцев после получения до 2026 года, то доход от прироста будет учитываться от всей стоимости объекта. Сделали оценку — оплата ИПН только с разницы. Продали квартиру через два-пять лет — платить ничего не надо.

Что будет, если не оплатить ИПН на доход от прироста стоимости

Платить ИПН нужно только при наличии дохода от прироста стоимости и отсутствии оснований для освобождения от налогообложения.

Если этого не сделать, то начисляется пеня за каждый день просрочки. Сначала налоговые органы направят налогоплательщику уведомление, а потом будут взыскивать долг через суд.

Налог на имущество в 2026-м - как рассчитывают и когда надо оплатить. Инструкция